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pos機(jī)轉(zhuǎn)賬回單銀行日記賬怎么填

瀏覽:124 發(fā)布日期:2023-06-24 00:00:00 投稿人:佚名投稿

1、如何填寫銀行存款日記賬

      操作方法
      01
      “日期”欄中填入編制該記賬憑證的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記。
      02
      憑證編號(hào):"憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)---記×號(hào)”或“收×號(hào)”。
      03
      “摘要”欄簡明扼要的寫明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。
      04
      “對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的各項(xiàng)數(shù)據(jù)內(nèi)容。
      05
      “借方金額”欄、“貸方金額”欄記入相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額。
      06
      “余額”欄---計(jì)算公式:“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”。庫存現(xiàn)金一般不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

2、銀行存款的日記賬怎么填寫


填寫:1、“日期欄”要填寫記賬憑證的日期。2、“對(duì)應(yīng)科目欄”要填寫會(huì)計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目。3、“憑證字號(hào)欄”中要填寫據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。4、“借方金額”欄、“貸方金額”欄要填寫相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸金額。5、“摘要欄”簡單填寫入賬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。6、“余額”欄是根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。
登記銀行存款日記賬的具體要求是:
1、根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
2、所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。
3、要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
4、必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
5、文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤。
6、使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
7、每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。
8、每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。


3、pos機(jī)刷卡的銀行存款日記賬里的結(jié)算方式是什么?票據(jù)號(hào)碼我又怎么填?對(duì)...

結(jié)算方式可以寫專用首款,票據(jù)號(hào)碼在這筆資金進(jìn)入的時(shí)候應(yīng)該有相關(guān)號(hào)碼,你可以找一下。對(duì)方科目你可以寫其他。我見我客戶的銀行結(jié)算單了,貌似就是這么寫的

4、銀行日記賬的登記方法

銀行存款日記賬的登記方法是由出納人員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄,每日結(jié)出存款余額。

所有與銀行轉(zhuǎn)賬收入和支出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收款憑證和付款憑證都是銀行日記賬的憑證。銀行日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬,將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照時(shí)間順序每日記錄入賬。在付款憑證中,涉及銀行存款時(shí),銀行存款記在貸方,在收款憑證中,涉及銀行存款時(shí),銀行存款記在借方。

擴(kuò)展資料:

注意事項(xiàng):

金和銀行存款日記帳是國家對(duì)外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄,你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的,其他全為活頁式的呢,這就是為了防止人為拆本使用。

會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制現(xiàn)金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單,出納人員根據(jù)付出單才付款,并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳,完畢后應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章,一聯(lián)由出納保管,一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

參考資料來源:百度百科-銀行日記賬

一、 會(huì)計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證計(jì)入帳內(nèi)。登記完畢后,應(yīng)在記賬憑證上注明“√”符號(hào),表示已經(jīng)入賬。
二、登帳時(shí)使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆。更正時(shí)使用紅色鋼筆或水筆。
三、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時(shí),應(yīng)在賬簿的“啟用及交接記錄”封面內(nèi)逐項(xiàng)填記有關(guān)事項(xiàng)。
四、日記賬應(yīng)該按日結(jié)出余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每隔五筆結(jié)一次余額,每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)出當(dāng)日余額,不必另起一行。有的會(huì)計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時(shí),總是另起一行,摘要欄內(nèi)寫“本日合計(jì)”,同時(shí)結(jié)出本日合計(jì)及余額,這樣做當(dāng)然可行,但是一個(gè)月要另起三十行既占篇幅,又沒有必要。
五、要正確登記日記帳應(yīng):根據(jù)審核無誤的有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證,序時(shí)、逐筆地登記日記帳中各欄;要逐日結(jié)算余額,并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì);定期與銀行送來的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。在具體登記帳簿時(shí)應(yīng)做到以下幾項(xiàng)要求:
1.先將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入帳內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。登記完畢,記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章,并注明已經(jīng)登記的符號(hào)“√”,表示已經(jīng)記帳。
2.帳簿按日期順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或蓋章。除制度規(guī)定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫,不得用圓珠筆(銀行的復(fù)寫帳簿除外)或者鉛筆書寫。帳簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的1/2,以便留有改錯(cuò)的空間。
3.必須每天定期結(jié)出帳戶的余額,每一帳頁登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣,也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“承前頁”字樣。 身為出納人員,我們要做的事情非常繁瑣,但也都是圍繞“資金的管理”展開的。

畢竟,管錢是出納的主要職責(zé)所啊~

處理資金業(yè)務(wù)時(shí)有兩本最重要的帳,就是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,所以學(xué)好這兩本賬的建賬方法真的十分有必要!

下面咱們中公注會(huì)小編給大家?guī)淼氖顷P(guān)于銀行存款日記賬的建賬方法:

出納必知,銀行存款日記賬的登記方法:

一、銀行存款日記賬登記內(nèi)容

與現(xiàn)金日記賬類似,銀行存款日記賬分為“三欄式”和“多欄式”。不同的是,在兩者的基礎(chǔ)上,銀行存款日記賬多出一項(xiàng)“收付分頁式”。

在日期欄中,應(yīng)記錄著記賬的日期,需要注意此處日期為編制該記賬憑證的日期,而不能填寫原始憑證上或者實(shí)際登記該賬簿的日期;

在收付欄中,將實(shí)際收付的金額,填寫在借方或者貸方(每日末尾需要日結(jié),月末終了需要月結(jié));

在摘要欄中,因?yàn)闄趦?nèi)空格狹小,所以需要簡明扼要的描述登記入賬的業(yè)務(wù)內(nèi)容。

另外需要注意的是,這里還會(huì)有一個(gè)憑證欄,用以登記收款憑證和付款憑證的種類和編號(hào),便于以后的查賬與核對(duì)。

二、科目的選擇

雖然在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí),需要詳盡的劃分每筆款項(xiàng)的科目。但是在填寫銀行存款日記賬時(shí),則不需要如此。在對(duì)應(yīng)科目欄中,只需要填寫總賬科目即可,不需填明細(xì)的會(huì)計(jì)科目。

如果對(duì)應(yīng)的科目有很多,同樣不需要逐一填寫,而是填入主要對(duì)應(yīng)的科目。當(dāng)然,如果各科目地位相同,無法劃分主次時(shí),可以按金額大小來確定主次關(guān)系。

三、登記原理

銀行存款日記賬的登記原理較為簡單,其公式為:

上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

因?yàn)殂y行存款日記賬是根據(jù)收付進(jìn)行登記的,所以一般情況下,余額不可以在貸方,也就是余額為負(fù)數(shù)。如果有收有付,一定要先登記收款,再記付款,以防止余額為負(fù)數(shù)的情況發(fā)生。但是由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則需要在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

以上就是小編給大家?guī)淼年P(guān)于出納必知,銀行存款日記賬的登記方法分享。 銀行存款日記賬的登記方法是序時(shí)記錄,按業(yè)務(wù)的先后順序登記。

5、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬怎么填寫?

一、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬,如進(jìn)一步細(xì)分,可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”。 

現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。

由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全、完整,現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。

二、銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指銀行存款收付日記賬,如進(jìn)一步細(xì)分,可以分為“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款付出日記賬”。 

銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。

銀行存款支出數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù),以及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng),避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來的對(duì)賬單核對(duì)。

擴(kuò)展資料:

登記現(xiàn)金日記賬的要求

(1)根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。

如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣,經(jīng)有關(guān)人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù)。

(2)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致,不得隨便增減。

每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡略,應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后查對(duì)。

日記賬應(yīng)逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核,復(fù)核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內(nèi)做出“過賬”符號(hào)“√”,表示已經(jīng)登記入賬。

(3)逐筆、序時(shí)登記日記賬,做到日清月結(jié)。

為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。

現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁不得以任何理由撕去,作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi),賬簿尚未用完時(shí),不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。

記賬時(shí)必須按頁次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁登記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁時(shí),應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷,或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記賬人員蓋章,以示負(fù)責(zé)。

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤。

在登記書寫時(shí),不要濫造簡化字,不得使用同音異義字,不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內(nèi),不得越格錯(cuò)位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書寫,上面要留有適當(dāng)空距,一般應(yīng)占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。

記錄金額時(shí),如果沒有角分的整數(shù),應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上“0”,不得省略不寫,或以“一”號(hào)代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊,墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁;夏天記賬時(shí),可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫,以防汗浸。

(6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。

(7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。

為便于計(jì)算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額,并使前后賬頁的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí),應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

也可以在本頁最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額,核對(duì)無誤后,用藍(lán)、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣,不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。

(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬?,F(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

(9)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),必須按規(guī)定方法更正。

為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ),或使用化學(xué)藥物清除字跡。

發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。

為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準(zhǔn)確,使其與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時(shí)記賬,并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)帳。

參考資料來源:百度百科-現(xiàn)金日記賬

參考資料來源:百度百科-銀行存款日記賬

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是記賬的一種,是由出納人員根據(jù)所發(fā)生的業(yè)務(wù)來登記的,取得的收入記在“借方”、發(fā)生的支出記在“貸方”;借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。

1、現(xiàn)金日記賬:由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符?,F(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬?,F(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

2、銀行日記賬:存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證,序時(shí)逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù),以及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng),避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來的對(duì)賬單核對(duì)。

擴(kuò)展資料:

二者的區(qū)別:

1、現(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對(duì)是通過庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì)的,而銀行存款日記賬的賬實(shí)核對(duì)無法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì),它要通過與銀行送來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。

2、現(xiàn)金日記賬是記錄所有現(xiàn)金的收入支出;銀行存款日記賬是記錄你們公司所有銀行的賬務(wù)往來,應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬.。

參考資料來源:百度百科——現(xiàn)金日記賬

百度百科——銀行存款日記賬

1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法是一樣的。凡是取得的收入記在“借方”,發(fā)生的支出記在“貸方”,借方余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。

2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記要求和依據(jù):
(1)現(xiàn)金日記賬,是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì),做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記,日清月結(jié),賬款相符。
(2)銀行存款日記賬,是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”?,F(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。 現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收 款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進(jìn)行登記,并隨時(shí)結(jié)記余額。
登記現(xiàn)金日記賬時(shí),除了遵循賬簿登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法:
1.日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號(hào)
“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“收×號(hào)”。
3.摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。
4.對(duì)應(yīng)科目
“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí),
應(yīng)注意以下三點(diǎn):
第一,對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;
第二,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”,此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行;
第三,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí),可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500
元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理費(fèi)用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

5.借方、貸方“借方金額”欄、

“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

6.余額

“余額”欄應(yīng)根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。

正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,

因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

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